Optimizar sin riesgos. Planeación fiscal aplicada.
Estructuras tributarias legales, documentadas y defendibles ante el SAT. Reducción de carga fiscal con sustancia económica real para empresas y grupos empresariales en México.
Seis áreas de planeación fiscal para tu empresa.
Estructuras holding
Una holding bien diseñada separa activos de operaciones, centraliza control y optimiza la distribución de dividendos y utilidades del grupo.
- Diseño de la estructura del grupo
- Separación activos vs. operación
- Optimización de distribución de utilidades
- Régimen fiscal del grupo
- Protección patrimonial frente a acreedores
- Análisis de implicaciones LISR e IEPS
Planeación patrimonial
Proteger y ordenar el patrimonio personal y empresarial del empresario antes de que llegue una contingencia fiscal, un conflicto familiar o un cambio generacional.
- Separación patrimonio personal / empresarial
- Fideicomisos patrimoniales
- Donaciones con reserva de usufructo
- Protocolo familiar empresarial
- Reducción de ISR en transmisiones
- Planeación de sucesión empresarial
Precios de transferencia
Cumplimiento obligatorio para empresas con operaciones entre partes relacionadas en México o con el extranjero. Documentación que resiste revisiones del SAT.
- Estudio de precios de transferencia
- Análisis de comparables
- Declaración informativa DISIF
- Acuerdos anticipados de precios (APA)
- Defensa ante ajustes del SAT
- Operaciones con partes relacionadas extranjeras
Reestructuras societarias con enfoque fiscal
Reorganización de grupos empresariales que combina la perspectiva corporativa y tributaria para no generar créditos fiscales no previstos.
- Fusiones y escisiones
- Aportaciones de activos a sociedades
- Cambio de régimen fiscal
- Liquidación y disolución eficiente
- Compra-venta de acciones vs. activos
- Due diligence fiscal previo
Optimización de CFDIs y comprobación
La facturación mal estructurada es hoy la principal causa de rechazos en devoluciones y cuestionamientos de deducibilidad. La documentamos correctamente desde el inicio.
- Revisión de cadena de comprobación
- Materialidad y razón de negocios
- Contratos de soporte a deducciones
- Complementos de CFDIs especiales
- Corrección de irregularidades
- Prevención de EFOS/EDOS
Opiniones fiscales y due diligence
Evaluación independiente del riesgo fiscal de una operación, transacción o estructura antes de ejecutarla. Imprescindible antes de compras, fusiones o financiamiento.
- Opinión legal-fiscal de operaciones
- Due diligence fiscal en M&A
- Revisión de contingencias fiscales
- Análisis de créditos fiscales ocultos
- Carta de representación para inversores
La planeación fiscal sin sustancia ya no funciona. La que tiene sustancia es imbatible.
Desde 2020, el artículo 5-A del CFF le da al SAT la facultad de ignorar cualquier estructura que carezca de razón de negocios — incluso si es formalmente legal. El estándar cambió.
En García Carmona diseñamos estructuras que tienen sustancia económica real: contratos funcionales, flujos documentados, actas corporativas que reflejan la operación y opiniones legales que soportan cada decisión. No vendemos "esquemas". Diseñamos arquitectura que resiste.
Planeación fiscal defensible vs. esquemas que no funcionan.
| Característica | Esquema sin sustancia | Arquitectura fiscal aplicada |
|---|---|---|
| Documentación | Solo existe en papel | Contratos operativos, flujos reales, actas |
| Razón de negocios | Inexistente o genérica | Específica, documentada y defendible |
| Resultado ante auditoría SAT | Crédito fiscal + multas + recargos | Posición sólida, argumento sostenible |
| Sustancia económica | Sociedades "fantasma" sin operación | Entidades con operación y nómina real |
| Art. 5-A CFF (cláusula antievasión) | Vulnerable — puede ser recaracterizado | Diseñado para resistirlo |
| Horizonte de vida | Corto — el SAT los detecta en 2–3 años | Largo plazo — escala con el negocio |
Lo que nos preguntan sobre planeación fiscal.
i.¿Qué es la arquitectura fiscal y en qué se diferencia de la evasión?
La arquitectura fiscal es el diseño legal de estructuras que permiten reducir la carga tributaria dentro del marco de la ley. A diferencia de la evasión —que oculta ingresos— o de las figuras abusivas del CFDI —que el SAT ya detecta—, la planeación bien estructurada tiene sustancia económica, razón de negocios documentada y cumple con los requisitos del CFF y la LISR.
ii.¿Qué es una estructura holding y para qué sirve?
Una holding es una sociedad que posee acciones de otras empresas (subsidiarias). Permite centralizar el control, separar activos de operaciones, optimizar la distribución de dividendos y reducir la exposición fiscal del grupo. En México se estructura bajo el CFF y la LISR, coordinando siempre la perspectiva corporativa y tributaria.
iii.¿Qué son los precios de transferencia y quién está obligado?
Los precios de transferencia obligan a las empresas con operaciones entre partes relacionadas a pactar precios como si fueran terceros independientes (principio arm's length). En México, las personas morales con partes relacionadas —nacionales o extranjeras— deben documentar sus operaciones y presentar la DISIF. Su incumplimiento genera ajustes fiscales y multas del SAT.
iv.¿Cómo se planea la sucesión patrimonial de una empresa familiar?
La sucesión empresarial se puede instrumentar mediante fideicomisos, donaciones con reserva de usufructo, reestructuras societarias o protocolos familiares. El objetivo es transmitir el control y la propiedad a la siguiente generación minimizando el ISR de la transmisión y previniendo conflictos entre herederos. Requiere coordinar la perspectiva fiscal, civil y corporativa.
v.¿Qué riesgo tiene la planeación fiscal si el SAT la cuestiona?
Desde 2020, el SAT puede calificar como abusivas las estructuras que carezcan de razón de negocios (Art. 5-A CFF). Por eso, cada estructura que diseñamos está documentada con contratos, actas, flujos reales y opinión legal que soportan la razón de negocios. Una estructura documentada es defendible; una que solo existe en papel, no.
vi.¿Cuándo conviene hacer una reestructura fiscal del grupo?
Los momentos más comunes son: crecimiento acelerado donde la estructura original ya no es eficiente; entrada de nuevos socios o inversionistas; preparación para financiamiento o capital privado; separación de líneas de negocio; anticipación de una venta o fusión; o cuando la carga fiscal del grupo es significativamente mayor que la de competidores en el mismo sector.
¿Tu empresa paga más impuestos de los que debería?
Primera consulta sin costo. Analizamos tu estructura actual, identificamos oportunidades reales de optimización y te presentamos un plan concreto.